2019年以来，保山市审计局对我局工作开展了两次审计，分别是“2018年度预算执行和其他财政财务收支情况”、“2020年度预算执行和其他财政财务收支情况”。两次审计发现问题及整改情况为：
一、2018年度预算执行和其他财政财务收支情况
按照《保山市审计局关于保山市水务局2018年度预算执行和其他财政财务收支情况有关问题整改的通知》（保审整改〔2019〕8号）提出4个问题整改意见，我局均已按照审计通知要求全部整改完毕。问题及整改情况为：
一是关于扩大财政支出范围8800元的问题。
已追回2018年度使用财政资金支付的陆家街住宅区门卫工资8800元，所追回资金已缴存至我局账户，用于弥补正常公务开支。并从整改之日起严格按照《中华人民共和国预算法实施条例》规范使用财政资金，严格按照预算规定规范支出范围和开支标准，杜绝使用财政资金支付非公务事项。
二是关于支付方式不规范资金163608.25元的问题。
2019年1—7月，我局通过财政过度账户提取现金65451.38元，其中，老干部慰问及活动费提取现金34600元（老干部慰问借现金16500元、还回银行存款取现金16500元、付老干部活动费1600元），交水电费提取过度账户现金23574.71元（经办人员公务卡交水电费，报销账务从过度账户提取现金还回公务卡），交纳税金5987.67元（经办人员公务卡交纳税金，报销账务从过度账户提取现金还回公务卡），购电影票1290元（经办人员公务卡购票，报销账务从过度账户提取现金还回公务卡）。上述提取现金情况，除老干部慰问借现金16500元、付老干部活动费1600元外，其余事项经办过程均未实际使用现金。
三是关于“以拨列支”财政资金495万元的问题。
2019年1—7月，我局共发生以拨款方式列支相关经费1050万元，其中，拨昌宁县水务局湾甸乡小街子村上东沟水毁修复补助资金10万元，拨隆阳区水务局丙麻乡上庙村竹寨大塘子人饮备用水源修复补助资金10万元，拨隆阳区水务局蒲缥镇菖蒲塘村菖蒲塘水库水毁修复工程补助资金5万元，拨昌宁县水务局右甸河防洪工程水毁修复工程补助资金25万元，拨保山昌源水务有限责任公司保山坝水生态建设工程项目前期经费1000万元。上述资金有50万元为我局上年结余中央防汛费，拨付有关县区水务局开展防汛抗旱应急设施修复；有1000万元为市级财政预算安排的项目前期经费，指定用于保山坝水生态建设工程项目前期工作，并安排由我局拨付资金。
四是关于往来款长期挂账300万元的问题。
长期挂账事项经报请市财政局（国库科），表示市财政借款给腾冲市的300万元重点水利前期工作经费不做收回，安排我局冲销该往来款项。截止本报告期，我局已将往来款长期挂账300万元冲销完毕，并在2018年度政府部门财务报告中与市财政进行确认，已整改完毕。
二、2020年度预算执行和其他财政财务收支情况
按照《保山市审计局关于保山市水务局2020年度预算执行和其他财政财务收支情况有关问题整改的通知》（保审整改〔2021〕7号）提出3个问题整改意见，我局均已按照审计通知要求全部整改完毕。问题及整改情况为：
一是关于资产管理责任落实不到位的问题。
我局对截止2021年7月底登记在册的322项固定资产进行了全面清查，对191项未登记管理部门的固定资产落实到责任科室，对147项未登记使用人的固定资产落实到人。全局固定资产除5项房屋建筑物外，所有固定资产管理责任全部落实了使用部门、管理部门和使用人。
按照《云南省行政事业单位国有资产管理办法》，我局编制完善了保山市水务局机关固定资产管理办法，重点明确了固定资产的管理机构和日常管理责任，完善了固定资产使用人的责任。此审计调查发现问题已整改结束。
二是关于固定资产未定期清查盘点的问题。
为切实进行整改，我局于2021年8月20日至9月10日对行政事业单位资产管理信息系统登记的322项固定资产进行了清查，完善资产信息192项，调整资产管理部门及使用人58项，在册资产全部做账、卡、实相符。
下步，我局将切实加强和规范资产日常管理责任，委托中介机构在每年度末开展一次固定资产清查盘点，全面掌握并真实反映固定资产的数量、价值和使用状况，确保做到资产管理账账相符、账实相符。此审计调查发现问题已整改结束。
三是关于固定资产累计折旧不一致400540.76元的问题。
聘请保山保会通软件有限公司专业技术人员对我局机关账务及资产相关系统进行了分析对比，发现造成固定资产累计折旧不一致的原因主要是资产信息系统频繁升级调整，应重新对资产分类或计算折旧，未及时核对相关数据进行账务处理。具体原因及处理情况：
1.2019年5月（50号）凭证划拨给保山市永昌投资开发（集团）有限公司隆阳区铜仁路27号保山市水务局综合楼，会计核算系统账务上土地、房屋及构筑物累计折旧少划拨3,438.39元；资产处置中累计折旧共少处置398,090.14元。其中，通用设备316,786.67元，专用设备34,720.00元，家具、用具、装具及动植物46,583.47元；12月（78号）凭证家具、用具、装具及动植物累计折旧多计提5.00元。
2.2020年5月（58号）凭证通用设备少计提616.07元；家具、用具、装具及动植物少计提44.22元，11月（62号）凭证土地、房屋及构筑物多计提0.01元，12月（114号）凭证土地、房屋及构筑物多计提0.01元；资产管理信息系统中累计折旧差错调整未计提折旧332.50元。
3.账务处理
①2019年错账更正调整
借：固定资产累计折旧—土地、房屋及构筑物3,438.39
固定资产累计折旧—通用设备 316,786.67
固定资产累计折旧—专用设备 34,720
固定资产累计折旧—家具、用具、装具及动植物 46,583.47
固定资产累计折旧—家具、用具、装具及动植物 5
贷：以前年度盈余调整 401,533.53
②2020年错账更正调整
调账凭证1
借：以前年度盈余调整 992.79
贷:固定资产累计折旧—通用设备 616.07
固定资产累计折旧—家具、用具、装具及动植物 44.22
固定资产累计折旧—土地、房屋及构筑物 332.5
调账凭证2
借：固定资产累计折旧—土地、房屋及构筑物 0.02
贷：以前年度盈余调整 0.02
经对会计核算平台账务系统进行调整，我局调减累计折旧400,540.76元，两个系统“固定资产累计折旧”期末余额4,563,426.22元。此审计调查发现问题已整改结束。
以上会计差错我局已根据《财政部关于印发<政府会计准则第7号——会计调整>的通知》（财会〔2018〕28号）完成审计整改，整改后资产账账相符、账实相符。
保山市水务局
2022年12月20日
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